Análisis del Punto de Equilibrio...
El
punto de equilibrio es un concepto que muchas veces no es interpretado
correctamente, dejando de usar así una herramienta financiera de enorme
importancia para la salud de nuestra empresa o emprendimiento.
Si
no podemos calcular el punto de equilibrio, no podremos saber nuestra
rentabilidad.
El
ingeniero Ortiz Vargas expone en este artículo los fundamentos para determinar
el punto de equilibrio y con un sencillo ejemplo agrega claridad.
El Punto de
Equilibrio
Para
la determinación del punto de equilibrio debemos en primer lugar conocer los
costos fijos y variables de la empresa; entendiendo por costos variables
aquellos que cambian en proporción directa con los volúmenes de producción y
ventas, por ejemplo: materias primas, mano de obra a destajo, comisiones, etc.
En
muchas ocasiones hemos escuchado que alguna empresa está trabajando en su punto
de equilibrio o que es necesario vender determinada cantidad de unidades y que
el valor de ventas deberá ser superior al punto de equilibrio; sin embargo
creemos que este término no es lo suficientemente claro o encierra información
la cual únicamente los expertos financieros son capaces de descifrar.
Sin
embargo la realidad es otra, el punto de equilibrio es una herramienta
financiera que permite determinar el momento en el cual las ventas cubrirán
exactamente los costos, expresándose en valores, porcentaje y/o unidades,
además muestra la magnitud de las utilidades o perdidas de la empresa cuando
las ventas excedan o caen por debajo de este punto, de tal forma que este viene
e ser un punto de referencia a partir del cual un incremento en los volúmenes
de venta generará utilidades, pero también un decremento ocasionará perdidas,
por tal razón se deberán analizar algunos aspectos importantes como son los
costos fijos, costos variables y las ventas generadas.
Cálculo del Punto de
Equilibrio
Para
la determinación del punto de equilibrio debemos en primer lugar conocer los
costos fijos y variables de la empresa; entendiendo por costos variables
aquellos que cambian en proporción directa con los volúmenes de producción y
ventas, por ejemplo: materias primas, mano de obra a destajo, comisiones, etc.
Los
costos fijos son aquellos que no cambian en proporción directa con las ventas y
cuyo importe y recurrencia es prácticamente constante, como son la renta del
local, los salarios, las depreciaciones, amortizaciones, etc. Además debemos
conocer el precio de venta de él o los productos que fabrique o comercialice la
empresa, así como el número de unidades producidas.
Al
obtener el punto de equilibrio en valor, se considera la siguiente fórmula:
Consideremos el siguiente ejemplo
en donde los costos fijos y variables, así como las ventas se ubican en la
formula con los siguientes resultados:
El resultado obtenido se
interpreta como las
ventas necesarias para que la empresa opere sin perdidas ni ganancias, si las
ventas del negocio están por debajo de esta cantidad la empresa pierde y por
arriba de la cifra mencionada son utilidades para la empresa.
Cuando se requiere obtener el
punto de equilibrio en porcentaje, se manejan los mismos conceptos, pero el
desarrollo de la formula es diferente:
Al ser los mismos valores se
ubican de acuerdo a como lo pide la formula para obtener el resultado deseado:
El porcentaje que resulta con los
datos manejados, indica
que de las ventas totales, el 70% es empleado para el pago de los costos fijos
y variables y el 30% restante, es la utilidad neta que obtiene la empresa.
El otro análisis del punto de
equilibrio se refiere a las unidades, empleando para este análisis los costos
variables, así como el Punto de Equilibrio obtenido en valores y las unidades
totales producidas, empleando la siguiente formula:
Por lo tanto el resultado
indicará el monto de unidades a vender:
Conclusión
del ejemplo
Para que la empresa esté en un
punto en donde no existan perdidas ni ganancias, se deberán vender 1,580
unidades, considerando que conforme aumenten las unidades vendidas, la utilidad
se incrementará.
El análisis que resulta del punto
de equilibrio en sus
modalidades, ayuda a la toma de decisiones en las tres diferentes vertientes
sobre las que cotidianamente se tiene que resolver y revisar el avance de una
empresa, al vigilar que los gastos no se excedan y las ventas no bajen de
acuerdo a los parámetros establecidos.
© Escrito por Ingeniro Gilberto Ortiz Vargas el Jueves 03/04/2008 y publicado por:
